其他货币资金包括哪些（“现金及现金等价物”与“货币资金”的关系）

资产负债表中的货币资金分为库存现金、银行存款、其他货币资金等。

“其他货币资金”项目包括企业存放在银行和其他金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、履约保证金存款和存出投资款等项目。

现金流量表中的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的银行存款,现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。而反映在资产负债表中的没有预先通知不能随时支取的银行定期存款、保证金、企业信用证存款等款项，则属于受限制的资金，企业不能随时用于支付，在现金流量表的“现金”和“现金等价物”中不包括此类款项。